Почему с получением «золотой визы» в Испании стоит поспешить
Маджик Наталья
Юрист, специалист по недвижимости
M/W: (+34) 622 305 994veraetovse@mail.ru
Почему не надо сообщать в Налоговую Испании об имуществе за рубежом и платить выписанные штрафы!
Зимой, на фоне праздников, как-то незаметно прошла новость, которая является настоящей «бомбой» для тех, кто имеет собственность за рубежом и, согласно закону Испании, обязан ежегодно, под угрозой огромных штрафов, сообщать в налоговую о своих активах свыше 50 тысяч евро. В декабре 2018 года Министерство финансов Испании объявило о положительном решении в пользу налогоплательщика. Решение – вынужденное.
Дело в том, что официальный Брюссель считает, что заявление находящегося за границей имущества является незаконным, и предписал Правительству Испании в течение двух месяцев привести в соответствие с европейскими нормами законодательство в этой части.
Правда и в том, что Налоговая Испании этого пока не сделала. Более того – скрыла это предписание от налогоплательщиков. Но оно есть. Поэтому любые требования Налоговой сообщить о ваших активах за рубежом (на сумму более 50 тысяч) являются незаконными. А штрафы, которые вам выписали ранее, также можно обжаловать. Конечно, придется и потратиться материально, и «пободаться», но выигрыш такого судебного дела гарантирован. Поэтому не спешите платить.
А теперь подробнее: что нарушает Налоговая, где найти ссылки на решение Еврокомиссии и что вообще это такое – Модель 720, которую, согласно испанскому закону, каждый налоговый резидент, владеющий счетами, депозитами, ценными бумагами, недвижимостью и другим имуществом за рубежом на сумму от 50 тысяч евро, должен подать в Налоговую.
Для справки. В настоящее время в Испании 2,5 млн. человек (испанцев или иностранцев) ежегодно должны подавать такие декларации. Штрафы за несоблюдение этого правила значительные: от 10 тысяч евро до 150 % от незаявленных активов. Нормы права в отношении такой обязанности введены Королевским указом (Decreto Real) 1558/2012 15 ноября 2012 , Закон 7 /12.
Читайте также:
Требование сообщать о своем имуществе, согласно решению Еврокомиссии, между тем нарушает сразу 5 (!!!) фундаментальных и конституционных принципов, закрепленных в TFEU: безопасности, правовой, судебной защиты, право собственности и равенства
свободу передвижения лиц (статья 21 (TFEU))
свободу передвижения работников (возможность зарабатывать за рубежом без дискриминации) (статья 45 TFEU и статья 28 Соглашения об Eдином экономическом пространстве – AEEE)
свободу нахождения (статья 49 TFEU и статья 31 AEEE)
бесплатное предоставление услуг (статья 56 TFEU и статья 36 AEEE)
принцип свободного движения капитала (статья 63 TFEU и статья 40 AEEE).
Заключение подписал Европейский комиссар по экономическим и финансовым вопросам налогообложения и таможенного дела Пьер Московичи (Pierre Moscovici) 15 февраля 2017 г. и дал два месяца Правительству Испании, чтобы изменить эту модель под угрозой возможного иска в Европейском Суде (TJUE). Первым выигрышным делом в Испании на основании этого заключения стало дело, которое вел адвокат Александр Дель Кампо. Положительного решения Министерства финансов Испании он добился только 25 октября 2018 г., а объявлено оно было и вовсе в декабре 2018 г., перед Новым годом.
Немного истории: о Декларировании имущества за рубежом (Модель 720)
Модель родилась в октябре 2012 года (Закон 7/2012). Испанцам дали пять месяцев, чтобы представить первую декларацию в апреле 2013 года. У людей не было возможности все узнать о новой норме. В итоге только 131 тысяча граждан из 2,5 миллионов, которые подпадали под этот закон, сделали это.
Наш герой, Александр Дель Кампо, в ходе работы со своими клиентами заметил, что эта норма нарушает свободу капиталов и людей, и подал жалобу в инстанции ЕС, отметив, что испанская Модель 720 отличается от тех, что есть в других странах Европы, которые имеют «свои налоговые декларации, раздел о недвижимости за рубежом». В феврале 2013 года Европейская Комиссия уже открыла расследование. С апреля 2015 года начинаются проверки и суровые наказания налогоплательщиков.
В ноябре 2015 года ЕС заканчивает расследование и инициирует процедуру прекращения нарушений в Испании, так как «имеются все признаки того, что Декларация 720 является нарушением ряда прав ЕС». С тех пор деятельность Налоговых органов Испании в отношении собственников значительно снизилась, хотя штрафы выписывают и до сих пор.
Что делать, если вам выписали штраф?
1. Главное правило: «Любое лицо, которому в данной Модели будет предъявлено информационное заявление, должно защищать свои права».
2. Но тут придется поработать: прежде чем обратиться в суд, необходимо исчерпание административных средств (т. е. вначале надо жаловаться в вышестоящие и надзорные органы).
Многие из пострадавших на 2019 г. как раз находятся в этой фазе. Решения суда приходится ждать от двух до трех лет. Выписанные штрафы имеют непонятный статус: собственнику не понятно, должен ли он их платить.
Александр Дель Кампо советует не оплачивать ничего, за исключением случаев преобразования собственности в подоходный налог, который необходимо оплатить (в оригинале: «la conversión de los bienes en IRPF que se debe pagar o avalar antes de recurrir»). Уже есть и некоторые положительные решения в Мадриде. Кроме того, существует уже предварительное решение TSJM по вопросу китайского гражданина, который ввез 90 000 евро наличными, не декларируя их.
Постановление TJUE по этому делу указывало, что «предписание за нарушение (ввоз налички) - уплатить 10 000 евро, и за то, что деньги не декларировались - штраф в размере 200 %, нарушает правила ЕС».
Основные аргументы:
административные меры похожи на репрессию, штрафы не должны превышать того, что необходимо для достижения целей закона – пункт 41 2018;
принцип соразмерности не только регулирует то, что касается установления элементов состава нарушения, но и касается определения норм суммы штрафов – пункт 40 2018;
тяжесть наказания должна соответствовать тяжести нарушений, на которые направлены эти санкции – пункт 42 2018;
штраф в размере этой суммы превышает границы того, что считается необходимым для обеспечения выполнения указанной обязанности и достижения целей этих Правил; поскольку не было целевых возможных мошеннических или незаконных действий, а имелось просто невыполнение обязательств по декларированию, то должен быть штраф, а не репрессия –пункт 43 2018;
даже если такой штраф будет рассчитан с учетом определенных обстоятельств, отягчающих наказание, должен соблюдаться принцип: штраф не может устанавливаться равным сумме, эквивалентной 100 % нарушения, или превышать то, что необходимо для обеспечения выполнения обязательства в декларации – пункт 45 2018.
Понятно, что сейчас Налоговая Испании действует уже не так агрессивно, хотя иногда и перегибает палку в отношении «закона по борьбе с отмыванием денег». Однако, скорее всего, уже в этом году будет принят соответствующий закон, а до тех пор норма будет действовать, но в более мягком режиме, litigiosidad. Все, что выписали собственникам, аннулируется в краткосрочной и среднесрочной перспективе. Кстати, самые терпеливые, те, кто дочитал эту статью до конца, могут получить и адрес Александра Дель Кампо. Это настоящий герой, каких среди адвокатов мало, поэтому он заслуживает того, чтобы давать его контакт вот так, абсолютно бесплатно: info@consultingdms.com. Учтите, это испанец и писать ему нужно на испанском языке.
Подсказка: У российских налоговых органов нет обязанности высылать в третьи страны отчеты о ваших вкладах и имуществе. Однако в случае задолженности (например, если вы имеете серьезные долги в Испании: неуплата ипотеки, серьезный ущерб здоровью вашего работника и т.д.) ваше имущество могут «разыскать».
С уважением, Наталия Маджик © 2019, НАШИ ПРАВА В ИСПАНИИ юрист, специалист по недвижимости, ВНЖ и открытию бизнеса в Испании, WhatsApp для консультаций: +34622305994
.
Статья была опубликована в СМИ:
